出纳现金盘点方法及常接触的凭证
现金盘点也叫现金盘存,是审查人员核对账目的基本方法。
现金盘点主要有两种形式:
一种是由出纳人员自行盘点或者是上级监督、出纳自行盘点。每月末,出纳结算现金日记账余额,然后对库存现金进行清查盘点,并与现金日记账进行核对,以发现现金实物或现金日记账的错误。这是常见的现金盘点方式,此种方法属于企业内部控制的一部分。
另一种则是由外部审计人员在年终审计时,对审计客户的现金进行盘点,一般采取的是突击检查的方式。
除上述两种方式之外出纳在日常工作中,为了增加工作质量也需要对库存现金定时进行盘点自查,那么,这种自查盘点多久一次合适呢?
现金盘点主要是对已完成的工作的复核,验证工作中是否发生错误,以便及时调整。
所以,作为一名的出纳员,应在每日工作完成后,对当日现金盘点自查。及时回忆、发现现金日记账或现金实物上存在的差错,不将问题留到未来,提高工作质量。若存在日常业务繁忙的情况,出纳盘点自查的周期也应在一周左右,便于回忆差错原因,及时调整。
综上所述,作为一名的出纳员,应对企业日常现金管理进行自我把控,“今日事,今日毕”,成为一个业务小能手。
出纳常接触的凭证有以下几种:
1.工资表
工资表是各单位按月向职工支付工资的原始凭证。
2.报销单
报销单是各单位内部有关人员为单位购买零星物品,接受外单位或个人的劳务或服务而办理报销业务,以及单位职工报销医药费、托补费等使用的单据。
3.借款收据
一般适用于单位内部所属机构为购买零星办公用品,或职工因公出差等原因向出纳员借款时的凭证。
4.领款收据
领款收据是本单位职工各单位领取各种非工资性奖金、津贴、补贴、劳务费和其他各种现金款项及其他单位或个人向本单位领取劳务费、服务费时填制的,作为付款凭证的凭证。
5.差旅费借款、报销单
出差人员预先借差旅费可以使用差旅费借款结算单作为原始凭证。
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