企业汇算清缴发生补交和退库的会计分录?
编辑：咸宁仁和会计培训学校时间：2019-11-13
适用会计准则的:
取得退税时,账务处理如下:
借:银行存款
贷:应税税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
如果是补缴企业所得税:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是执行小企业会计准则,不设以前年度损益调整科目.
取得退税时,账务处理如下:
借:银行存款
贷:应税税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:利润分配--未分配利润
如果是补缴企业所得税:
借:利润分配--未分配利润
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
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